明確設計目的

財務報表需要體現的信息一般包含三個方面：企業財務狀況、經營成果和現金流量。為此，我們設計財務報表的目的就是通過財務數據，分析企業的償債能力、盈利能力，以及營運能力，并用這些數據共同構成企業的財務報表模型。

針對不同的角色，財務報表需要呈現出的信息也有所不同。報表設計師需要從企業內部管理的實際需求出發，設計出的財務報表既要幫助使用者總結、評價企業財務狀況和經營成果，又要為企業決策者提供可靠的依據。例如，企業主管部門、母公司和財政部門重點關注企業有關資源的配置，有關財經政策、財經紀律和財經制度的遵守情況以及資本保全和增值情況；而投資者則重點關注企業盈利能力、營運能力和資金使用的效益，了解投資報酬和投資風險；債權人會關注企業償債能力，評價企業財務安全（風險）程度等。

劃分報表結構

不同角色做財務分析的目的不同，但都希望從財務報表中獲得有效的信息。因此，財務報表的結構必須明了，盡量避免使用太多專業術語。

例如，資產負債表可通過企業資產的結構、負債的組成，來判斷企業的基本成色；利潤表的其基本結構是收入減去成本、費用，再加上各項其他收支，反映的是企業在某一經營期間營業收入、營業成本、各項費用和實現利潤的情況；現金流量表是與利潤表中投資收益項目進行對比，可體現當期實際收到的各類投資現金收益，用來分析投資收益的現金獲取能力。

除了上述三張表外，附注作為財務報表結構的補充，也應該在設計財務報表時注意，尤其對報表中重要項目 10％ 以上變化的，都應該加以說明，對變化 30％ 以上的不重要項目也要仔細說明。

細化分析方法

財務報表數據最常用的分析方法是比較分析法和因素分析法。

• 比較分析法：按比較對象區分：趨勢分析、橫向分析、預算差異分析，按比較內容區分：總量比較分析、結構百分比比較分析、財務比率比較分析（短期償債能力比率、長期償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率）。該方法的理論基礎是客觀事物的發展變化是統一性與多樣性的辯證結合，事物的共同性使它們具有了可比的基礎，而差異性使它們具備了不同的特征。
• 因素分析法：確定需要分析的財務指標，比較其實際數額與標準數額，并計算差額；確定該財務指標的驅動因素，根據該財務指標的內在邏輯關系，建立財務指標與各驅動因素之間的函數關系模型；確定驅動因素的替代順序，按順序計算各驅動因素脫離標準的差異對財務指標的影響。該方法也是財務報表分析常用的技術，它是指把整體分解為若干個局部的分析方法，包括財務的比率因素分解法和差異因素分解法。

分析財務數據

梳理完財務報表的各項數據只是表面，還需要運用多種計算公式和建模，對財務數據的結構（如各種比率或指標等）進行分析。對于財務報表而言，其結構遠比數值重要，而通過結構分析出的趨勢才會對企業決策產生價值。

• 結構分析指的是檢查報表之間的各種勾稽關系，通過橫向對比，找出與同行之間的重大指標差異并分析原因。
• 趨勢分析是在結構分析的基礎上，評估企業資產、收入和利潤。例如，資產的增加主要分析是來源于負債還是權益（盈利或股東投入）；收入的增加主要分析是來源于合并范圍擴大還是自身經營擴張；利潤的增加要綜合資產與收入的增長作邏輯推理，但利潤經過若干加減之后處于報表末尾，客觀性最弱，要深入理解權責發生制的缺陷與漏洞之后辯證看待。